법인세 한걸음더
· 법인세 기초
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법인세 과세대상
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법인세 납세의무자
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사업연도
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납세지
· 각 사업연도 소득에 대한 법인세
- 법인세 계산구조 및 세무조정과 소득처분
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법인세 계산구조
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세무조정이란?
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소득처분이란?
- 익금과 익금불산입
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익금
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익금불산입
- 손금과 손금불산입
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손금
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손금불산입
- 손익의 귀속시기
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손익귀속시기의 의의
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자산의 판매손익
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용역제공 등
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이자수익 및 배당수익
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임대료 등 기타손익
- 자산의 취득가액 및 자산부채의 평가
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자산의 취득가액
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재고자산의 평가
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유가증권의 평가
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외화자산·부채의 평가
- 의제배당
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의제배당의 의미
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잉여금의 자본전입에 의한 의제배당
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감자, 퇴사, 합병 등으로 인한 의제배당
- 감가상각비
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세법상 감가상각비제도의 특징
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감가상각범위액의 계산요소
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감가상각 시부인
- 지급이자의 손금불산입
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채권자 불분명 사채이자
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비실명 채권·증권 이자와 할인액
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건설자금이자
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업무무관자산에 대한 이자
- 접대비와 기부금
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접대비
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기부금
- 충당금
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퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금
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대손충당금
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일시상각충당금
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구상채권상각충당금
- 준비금
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법인세법상 준비금
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조특법상 준비금
- 부당행위계산의 부인
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적용요건
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시가의 의미
- 과세표준의 계산
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결손금과 이월결손금의 공제
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비과세소득
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소득공제
- 산출세액의 계산
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일반적인 법인
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토지 등의 양도소득이 있는 법인
- 세액감면과 세액공제
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세액감면
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세액공제
- 최저한세
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적용대상 법인
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적용대상 조세감면
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최저한세 계산방법
- 법인세의 신고 및 납부와 가산세
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법인세의 신고
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법인세의 납부
· 청산소득에 대한 법인세
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납세의무자
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청산소득 법인세의 계산방법
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신고와 납부
· 외국법인의 법인세 납세의무
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외국법인과 납세의무의 범위
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국내원천소득의 범위
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외국법인에 대한 과세방법